2020年税务师考试《税法二》每日一练(2-24)(

原创 2020-04-22 13:19  阅读

  解析:选项D:对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额。

  解析:选项AC:自2013年1月1日起,居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目,可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策;选项D:依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业,应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按年建立台账,并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案。

  3.【答案】B。解析:企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加准予在税前扣除,扣除方式有两种:一是在发生当期扣除,如消费税、房产税、城镇土地使用税等;二是发生当期计入相关资产的成本,在以后各期分摊扣除,如契税等。

  4.【答案】D。解析:纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1(万元)。

  2012年的亏损,到2017年末5年弥补期已满,2019年不能再弥补2012年的亏损。2019年应纳税所得额为40万元。年应纳税所得额不超过100万元减按25%计入应纳税所得额。应纳税额=40×25%×20%=2(万元)。抵免后实际应缴纳企业所得税2-1=1(万元)。

  5.【答案】B。解析:(1)对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,计入其收入总额,依法征收企业所得税。

  (2)对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。其中,内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,免征企业所得税。

  (3)对香港市场投资者(包括企业和个人)投资上交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征收所得税。

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